[4] Konsolidierungs­kreis

Die Beteiligungen der KION GROUP AG umfassen Tochterunternehmen, assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen sowie Finanzbeteiligungen.

In den Konzernabschluss der KION Group werden neben der KION GROUP AG alle wesentlichen Tochterunternehmen, die die KION GROUP AG beherrscht, nach der Erwerbsmethode einbezogen. Die KION GROUP AG beherrscht ein Tochterunternehmen, wenn sie Entscheidungshoheit über die maßgeblichen Tätigkeiten des Unternehmens besitzt und sie nutzen kann, um die Höhe der aus der Beteiligung zufließenden variablen Rückflüsse zu beeinflussen. Wesentliche Tochterunternehmen, die im Laufe des Geschäftsjahres erworben wurden, sind ab dem Zeitpunkt des Übergangs der Beherrschung einzubeziehen. Daneben werden auch zuvor als unwesentlich klassifizierte Beteiligungen (nicht konsolidierte Tochterunternehmen) in den Konsolidierungskreis aufgenommen, sobald die für die KION Group festgelegten Wesentlichkeitskriterien überschritten werden. Gesellschaften, die im Laufe des Geschäftsjahres veräußert wurden, werden ab dem Zeitpunkt des Verlusts der Beherrschung nicht mehr einbezogen.

Assoziierte Unternehmen sind Beteiligungen, bei denen Gesellschaften der KION Group direkt oder indirekt maßgeblichen Einfluss auf die Finanz- und Geschäftspolitik ausüben können. Ein maßgeblicher Einfluss wird grundsätzlich angenommen, wenn die Gesellschaften der KION Group einen Anteil von 20 Prozent bis 50 Prozent der Stimmrechte halten.

Gemeinschaftsunternehmen sind Beteiligungen, bei denen Gesellschaften der KION Group zusammen mit einem oder mehreren Partnern gemeinschaftlich die Führung des Gemeinschaftsunternehmens ausüben und Rechte am Nettovermögen des Gemeinschaftsunternehmens besitzen.

Finanzbeteiligungen sind Beteiligungen, bei denen Gesellschaften der KION Group weder Beherrschung noch gemeinschaftliche Führung noch maßgeblichen Einfluss ausüben können.

Zum 31. Dezember 2024 wurden neben der KION GROUP AG insgesamt 26 (Vorjahr: 25) inländische und 104 (Vorjahr: 107) ausländische Tochterunternehmen im Rahmen der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen.

Darüber hinaus wurden zum 31. Dezember 2024 acht (Vorjahr: acht) assoziierte Unternehmen und drei (Vorjahr: drei) Gemeinschaftsunternehmen nach der Equity-Methode einbezogen. Für die Bilanzierung nach der Equity-Methode wurde grundsätzlich jeweils der letzte verfügbare Jahresabschluss bzw. Zwischenabschluss zugrunde gelegt.

Zum 31. Dezember 2024 wurden 51 (Vorjahr: 47) Gesellschaften zu fortgeführten Anschaffungskosten bzw. erfolgsneutral zum Fair Value bilanziert. Die zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanzierten nicht konsolidierten Tochterunternehmen sowie die nicht nach der Equity-Methode bilanzierten assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen waren sowohl einzeln als auch insgesamt für die Darstellung der Ertrags-, Vermögens- und Finanzlage der KION Group von untergeordneter Bedeutung.

In der folgenden Tabelle wird die Anzahl der Beteiligungen nach Kategorien dargestellt:

Durch die Einbeziehung in den Konzernabschluss waren – bei Vorliegen der weiteren Voraussetzungen – gemäß §§ 264 Absatz 3 bzw. 264b sowie 291 Absatz 2 HGB die nachfolgend aufgeführten vollkonsolidierten Gesellschaften von der Verpflichtung befreit, einen (Konzern-)Anhang und einen (Konzern-)Lagebericht aufzustellen sowie einen Jahresabschluss offenzulegen.

Eine detaillierte Übersicht über alle von der KION GROUP AG direkt oder indirekt gehaltenen Anteile ist unter Textziffer [48] (Anteilsbesitzliste) zu finden.

Unternehmenserwerbe

Pelzer Fördertechnik GmbH

Am 31. Oktober 2024 wurden die restlichen 75,04 Prozent der Anteile am deutschen Händler Pelzer Fördertechnik GmbH mit Sitz in Kerpen erworben. Der Eigenkapitalanteil der KION GROUP AG an der Pelzer Fördertechnik GmbH stieg damit von 24,96 auf 100,00 Prozent. Die erworbene Gesellschaft ist ein Handels- und Dienstleistungsunternehmen im Bereich der Förder- und Lagertechnik. Das Produktportfolio umfasst dabei unter anderem den Verkauf von Neu- und Gebrauchtgeräten, das Mietgeschäft sowie (Full-)Serviceverträge. Mit dem Erwerb der Pelzer Fördertechnik GmbH verstärkt die KION Group das Händlernetzwerk von Linde Material Handling.

Der Kaufpreis für die restlichen Anteile beträgt voraussichtlich 28,2 Mio. €. Der nach der Equity-Methode fortgeschriebene Buchwert der Beteiligung an der Pelzer Fördertechnik GmbH belief sich unmittelbar vor dem Erwerbszeitpunkt auf 7,4 Mio. €.

Der Geschäfts- oder Firmenwert repräsentiert für die KION Group erwartete Synergieeffekte, die sich aus strategischer Sicht aus dem Unternehmenszusammenschluss ergeben. Für den aus diesem Erwerb resultierenden Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von 8,4 Mio. € besteht keine steuerliche Abzugsfähigkeit. Der derivative Geschäfts- oder Firmenwert wurde der Gruppe von zahlungsmittelgenerierenden Einheiten KION ITS EMEA zugeordnet.

In den zwei Monaten bis zum 31. Dezember 2024 trug die Pelzer Fördertechnik GmbH 8,8 Mio. € zu den Konzernumsatzerlösen bei. Wäre der Unternehmenszusammenschluss zum 1. Januar 2024 erfolgt, hätte dies zu einer Erhöhung der Konzernumsatzerlöse in Höhe von 43,6 Mio. € geführt. Der Unternehmenserwerb hatte keinen wesentlichen Effekt auf das Konzernergebnis in den zwei Monaten bis zum 31. Dezember 2024. Ebenso hätte sich kein wesentlicher Effekt auf das Konzernergebnis im Gesamtjahr 2024 ergeben.

Für das Geschäftsjahr 2024 ist in der Position „Erwerb von Tochterunternehmen/sonstigen Geschäftseinheiten (nach Abzug flüssiger Mittel)“ der Konzern-Kapitalflussrechnung ein Netto-Mittelabfluss für den Erwerb der restlichen Anteile von 23,1 Mio. € enthalten.

Sonstige Unternehmenserwerbe

Am 1. August 2024 hat die KION Group 51,00 Prozent der Anteile an der Sociedad Gallega de Carretillas, S.A. (SOGACSA) mit Sitz in Nigrán, Spanien, erworben. Die erworbene Gesellschaft ist ein Handels- und Dienstleistungsunternehmen im Bereich der Förder- und Lagertechnik. Mit dem Erwerb der Sociedad Gallega de Carretillas, S.A. verstärkt die KION Group das Händlernetzwerk von Linde Material Handling. Der Kaufpreis für die erworbenen Anteile betrug 9,9 Mio. €. Nicht-beherrschende Anteile wurden ohne Berücksichtigung des Geschäfts- oder Firmenwerts mit dem anteiligen, auf sie entfallenden Nettovermögen angesetzt.

Kaufpreisallokationen im Rahmen der Unternehmenserwerbe

Die im Rahmen der Unternehmenserwerbe erfassten Beträge der erworbenen Vermögenswerte und der übernommenen Schulden, einschließlich der entstandenen Geschäfts- oder Firmenwerte, sowie die übertragenen Gegenleistungen setzten sich wie folgt zusammen:

Die beizulegenden Zeitwerte der erworbenen Vermögenswerte und Schulden aus dem Leasing- und Kurzfristmietgeschäft sowie die hierauf gebildeten aktiven und passiven latenten Steuern der beiden Unternehmenserwerbe sind aufgrund der zeitlichen Nähe der Transaktion zum Bilanzstichtag bzw. der für die Bewertung erforderlichen Detailinformationen vorläufig bewertet. Sofern innerhalb eines Jahres nach dem Erwerbszeitpunkt neue Informationen über Tatsachen und Umstände bekannt werden, die zum Erwerbszeitpunkt bestanden und die zu Berichtigungen der vorstehenden Beträge geführt hätten, wird die Bilanzierung des Unternehmenserwerbs angepasst.