[46] Variable Vergütungen

Mitarbeiteraktienoptionsprogramm „KEEP“

Das Mitarbeiteraktienoptionsprogramm „KEEP“ ist als Share-Matching-Plan ausgestaltet. Teilnehmende Mitarbeiter erwerben als Eigeninvestment KION Aktien. Je drei KION Aktien stellen ein Aktienpaket dar und berechtigen nach Ablauf der dreijährigen Haltefrist zum unentgeltlichen Bezug einer weiteren KION Aktie als Matching Share (Bonus-Aktie). Die KION GROUP AG hat jedoch das Recht, anstelle der Gewährung einer Bonus-Aktie den Anspruch jedes Programmteilnehmers auch durch Zahlung eines Barausgleichs zu erfüllen.

Der Vorstand der KION GROUP AG entscheidet jedes Jahr neu, ob es im jeweiligen Jahr ein Angebot im Rahmen des Mitarbeiteraktienoptionsprogramms geben wird und welche Gesellschaften daran teilnehmen. Das letzte aktive „KEEP“-Programm 2019 ist im aktuellen Geschäftsjahr 2022 ausgelaufen. Es bestehen keine weiteren laufenden Programme.

Die Rechte auf den Bezug einer Bonus-Aktie verfallen, wenn der Teilnehmer sein Eigeninvestment in KION Aktien verkauft oder seine Tätigkeit für die KION Group beendet. Für KEEP 2019 endete die Haltefrist zum 2. Oktober 2022 und die kostenlosen Bonus-Aktien wurden an die berechtigten Mitarbeiter ausgegeben. Die Anzahl der gewährten Bonus-Aktien entwickelte sich wie folgt:

Im Geschäftsjahr 2022 wurde im Rahmen des Mitarbeiteraktienoptionsprogramms für Bonus-Aktien ein Aufwand in Höhe von insgesamt 0,3 Mio. € (Vorjahr: 0,6 Mio. €) in den jeweiligen Funktionskosten erfasst.

KION Performance-Share-Plan (PSP) für Führungskräfte

Mit Wirkung zum 1. Januar 2022 wurde den Führungskräften der KION Group die Tranche 2022 der langfristigen variablen Vergütung (LTI 2022) über eine Laufzeit von drei Jahren gewährt. Der langfristig bemessene Vergütungsanteil basiert bei der Tranche 2022 zu 50 Prozent (Tranche 2020 und 2021: jeweils 50 Prozent) auf der Entwicklung des „Total Shareholder Return“ (TSR) der Aktie der KION GROUP AG gegenüber der Performance des MDAX-Index als marktorientierte Bemessungsgrundlage sowie zu 30 Prozent für die Tranche 2022 (Tranche 2020 und 2021: jeweils 50 Prozent) vom „Return on Capital Employed“ (ROCE) als interne Bemessungsgrundlage. Der Performance-Share-Plan ist erstmals für die Tranche 2022 zu 20 Prozent an die Erreichung von ESG-Zielen geknüpft. Des Weiteren ist der Vergütungsanteil abhängig von der Kursentwicklung der Aktie der KION GROUP AG während der Performanceperiode.

Die Performanceperiode für die Tranche 2022 endet am 31. Dezember 2024 (Tranche 2021: 31. Dezember 2023). Die Tranche 2020 war zum 31. Dezember 2022 ausgelaufen und wird im ersten Quartal 2023 ausbezahlt.

Zu Beginn der Performanceperiode am 1. Januar 2022 (Tranche 2021: 1. Januar 2021; Tranche 2020: 1. Januar 2020) wurden den Führungskräften basierend auf einem bestimmten Prozentsatz des individuellen jährlichen Bruttoarbeitsentgelts zum Gewährungszeitpunkt für diese Tranche insgesamt 266.172 virtuelle Aktien (Tranche 2021: 191.733 virtuelle Aktien; Tranche 2020: 264.191 virtuelle Aktien) zugeteilt. Die virtuellen Aktien unterliegen am Ende der Performanceperiode einer mengenmäßigen Anpassung, die von der Zielerreichung der Bemessungsgrundlagen abhängt. Die daraus resultierende finale Anzahl der virtuellen Aktien multipliziert mit dem geglätteten Kurs der Aktie der KION GROUP AG am Ende der Performanceperiode ergibt die Höhe des tatsächlichen Barausgleichs. Im Falle außerordentlicher Ereignisse oder Entwicklungen hat die KION Group das Recht, den Auszahlungsbetrag am Ende der Performanceperiode anzupassen. Der maximale Auszahlungsbetrag ist auf 200,0 Prozent für die Tranche 2021 und auf 250,0 Prozent für die Tranche 2022 des individuellen Zuteilungswerts zum Gewährungszeitpunkt begrenzt.

Die zeitanteilige Aufwandsermittlung basiert auf dem Fair Value der virtuellen Aktien zu jedem Bewertungszeitpunkt, für dessen Berechnung eine Monte-Carlo-Simulation verwendet wird. Dabei wurden für die Bewertung zum Abschlussstichtag die folgenden Bewertungsparameter zugrunde gelegt:

Die Ableitung der Bewertung zugrunde liegenden Volatilität erfolgte auf Basis der historischen Volatilität der KION Aktie unter Berücksichtigung der Restlaufzeit von zwei Jahren (Tranche 2022) bzw. einem Jahr (Tranche 2021). Der Fair Value einer virtuellen Aktie betrug zum 31. Dezember 2022 für die Tranche 2021 10,41 € (Vorjahr: 76,53 €) und für die Tranche 2022 12,51 €. Der gesamte Fair Value der Tranche 2021 auf Basis von 194.255 virtuellen Aktien belief sich zu diesem Stichtag auf 2,0 Mio. € (Vorjahr: 15,9 Mio. €) bzw. der Tranche 2022 auf 3,8 Mio. € auf Basis von 302.100 virtuellen Aktien. Der voraussichtliche Auszahlungsbetrag in Höhe von 1,0 Mio. € für die Tranche 2020 (Vorjahr: 22,5 Mio. € für die Tranche 2019) ergab sich auf Basis einer vorläufigen Gesamtzielerreichung.

Im März 2022 erfolgte eine Auszahlung aus der Tranche 2019 auf Basis der Erreichung von langfristigen Zielen, die mit der Gewährung im Jahr 2019 zu Beginn der Performanceperiode definiert wurden.

Zum 31. Dezember 2022 betrug der Buchwert der Schulden aus aktienbasierten Vergütungen insgesamt 3,6 Mio. € (Vorjahr: 42,7 Mio. €). Davon entfielen 1,0 Mio. € auf die Tranche 2020 (Vorjahr: 15,0 Mio. €), 1,3 Mio. € auf die Tranche 2021 (Vorjahr: 5,3 Mio. €) und 1,3 Mio. € auf die Tranche 2022. Im Vorjahr entfielen darüber hinaus 22,5 Mio. € auf die Tranche 2019. Im Geschäftsjahr 2022 wurde ein zeitanteiliger Ertrag für zwölf Monate in Höhe von 14,0 Mio. € (Vorjahr: Aufwand von 10,6 Mio. €) für die Tranche 2020, ein Ertrag in Höhe von 3,9 Mio. € (Vorjahr: Aufwand von 5,3 Mio. €) für die Tranche 2021 und ein Aufwand in Höhe von 1,3 Mio. € für die Tranche 2022 in den jeweiligen Funktionskosten erfasst. Im Vorjahr wurde darüber hinaus ein Aufwand in Höhe von 13,1 Mio. € für die Tranche 2019 in den jeweiligen Funktionskosten erfasst.

KION Performance-Share-Plan (PSP) für den Vorstand

Den Mitgliedern des Vorstands wurde eine mehrjährige variable Vergütung in Form eines Performance-Share-Plans über eine Laufzeit von jeweils drei Jahren zugesagt. Wirtschaftliche Erfolgsziele  für die Tranche 2022 sind zu 40 Prozent (Tranche 2020: 50 Prozent und Tranche 2021: 40 Prozent) die Performance des relativen „Total Shareholder Return“ (TSR) der Aktie der KION GROUP AG gegenüber dem MDAX als finanzielle, marktorientierte Bemessungsgrundlage und zu 40 Prozent (Tranche 2020: 50 Prozent und Tranche 2021: 40 Prozent) der „Return on Capital Employed“ (ROCE) als finanzielle, interne Bemessungsgrundlage. Der Performance-Share-Plan ist für die Tranche 2021 und die Tranche 2022 zu 20 Prozent an die Erreichung von ESG-Zielen geknüpft. Des Weiteren ist der Vergütungsanteil abhängig von der Kursentwicklung der Aktie der KION GROUP AG während der Performanceperiode.

Die Performanceperiode für die Tranche 2022 endet am 31. Dezember 2024 (Tranche 2021: 31. Dezember 2023).

Zu Beginn der Performanceperiode am 1. Januar 2022 (Tranche 2021: 1. Januar 2021; Tranche 2020: 1. Januar 2020) wurden den Mitgliedern des Vorstands, basierend auf einem für jedes Vorstandsmitglied in seinem Dienstvertrag festgelegten Zuteilungswert in Euro, für diese Tranche insgesamt 61.222 virtuelle Aktien (Tranche 2021: 96.785 virtuelle Aktien; Tranche 2020: 76.656 virtuelle Aktien) auf Basis des Ausgangskurses der KION Aktie (60-Tages-Durchschnitt) zugeteilt. Die virtuellen Aktien unterliegen am Ende der Performanceperiode einer mengenmäßigen Anpassung, die von der Zielerreichung der Bemessungsgrundlagen abhängt. Die daraus resultierende finale Anzahl der virtuellen Aktien multipliziert mit dem geglätteten Kurs der Aktie der KION GROUP AG am Ende der Performanceperiode ergibt die Höhe des tatsächlichen Barausgleichs. Zusätzlich kann der Aufsichtsrat anhand eines individuellen diskretionären Leistungsmultiplikators die finale Auszahlung am Ende der Performanceperiode um +/– 30,0 Prozent anpassen. Der maximale Auszahlungsbetrag ist auf 200,0 Prozent des individuellen Zuteilungswerts zum Gewährungszeitpunkt begrenzt.

Die zeitanteilige Aufwandsermittlung basiert auf dem Fair Value der virtuellen Aktien zu jedem Bewertungszeitpunkt, für dessen Berechnung eine Monte-Carlo-Simulation verwendet wird. Dabei wurden für die Bewertung zum Abschlussstichtag die in der > Tabelle „Bedeutende Bewertungsparameter der KION Performance-Share-Pläne“ dargestellten Bewertungsparameter zugrunde gelegt.

Die Ableitung der Volatilität, die der Bewertung zugrunde liegt, erfolgte auf Basis der historischen Volatilität der KION Aktie unter Berücksichtigung der Restlaufzeit von zwei Jahren (Tranche 2022) bzw. einem Jahr (Tranche 2021). Der Fair Value einer virtuellen Aktie betrug zum 31. Dezember 2022 für die Tranche 2021 13,45 € (Vorjahr: 78,76 €) und für die Tranche 2022 13,07 €. Der gesamte Fair Value der Tranche 2021 auf Basis von 68.539 virtuellen Aktien belief sich zu diesem Stichtag auf 0,9 Mio. € (Vorjahr: 6,3 Mio. €) bzw. der Tranche 2022 auf 0,7 Mio. € auf Basis von 56.333 virtuellen Aktien.

Zum 31. Dezember 2022 betrug der Buchwert der Schulden aus aktienbasierten Vergütungen insgesamt 1,3 Mio. € (Vorjahr: 16,2 Mio. €). Davon entfielen 0,2 Mio. € auf die Tranche 2020 (Vorjahr: 4,6 Mio. €), 0,8 Mio. € auf die Tranche 2021 (Vorjahr: 2,5 Mio. €) und 0,3 Mio. € auf die Tranche 2022. Im Geschäftsjahr 2022 wurde ein zeitanteiliger Ertrag für zwölf Monate in Höhe von 4,4 Mio. € (Vorjahr: Aufwand von 3,2 Mio. €) für die Tranche 2020, ein Ertrag in Höhe von 1,6 Mio. € (Vorjahr: Aufwand von 2,5 Mio. €) für die Tranche 2021 und ein Aufwand in Höhe von 0,3 Mio. € für die Tranche 2022 in den jeweiligen Funktionskosten erfasst. Im Vorjahr wurde darüber hinaus ein Aufwand in Höhe von 5,3 Mio. € für die Tranche 2019 in den jeweiligen Funktionskosten erfasst.

Zum 31. Dezember 2022 betrug der Buchwert der Schulden aus anteilsbasierten Vergütungen insgesamt 4,9 Mio. € (Vorjahr: 58,9 Mio. €). 2022 wurde ein Gesamtertrag für zwölf Monate in Höhe von 22,1 Mio. € (Vorjahr: Gesamtaufwand von 40,5 Mio. €) für anteilsbasierte Vergütungen erfasst.