[15] Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Laufende Steuern

Die Aufwendungen aus Steuern vom Einkommen und vom Ertrag in Höhe von 191,7 Mio. € (Vorjahr: 90,7 Mio. €) setzen sich zusammen aus 203,8 Mio. € laufenden Steueraufwendungen (Vorjahr: 145,2 Mio. €) und 12,1 Mio. € latenten Steuererträgen (Vorjahr: 54,5 Mio. €).

In Deutschland gilt ein Körperschaftsteuersatz von 15,0 Prozent zuzüglich eines Solidaritätszuschlags (5,5 Prozent auf die Körperschaftsteuer). Unter Berücksichtigung eines durchschnittlichen Gewerbesteuersatzes von 14,9 Prozent (Vorjahr: 14,9 Prozent) ergab sich für deutsche Unternehmen ein kombinierter nominaler Steuersatz von 30,7 Prozent (Vorjahr: 30,7 Prozent).

Aktive und passive latente Steuern

Die für die Berechnung latenter Steuern angesetzten nominalen Ertragsteuersätze für ausländische Gesellschaften lagen wie im Vorjahr zwischen 9,0 Prozent und 34,0 Prozent.

Die aktiven latenten Steuern waren den folgenden Bilanzpositionen zuzuordnen:

Die aktivierten latenten Steueransprüche verringerten sich zum Bilanzstichtag 2021 auf 449,3 Mio. € (Vorjahr: 494,9 Mio. €). Dazu trugen insbesondere Zins- und Planänderungen bei den Pensionsverpflichtungen bei.

Latente Steuern auf Verlust- und Zinsvorträge werden aktiviert, soweit zukünftig ein zu versteuerndes Einkommen in ausreichender Höhe zur Realisierung zu erwarten ist.

Im Geschäftsjahr 2021 bestanden in der KION GROUP AG sowie in den konsolidierten Tochterunternehmen, die im abgelaufenen Jahr oder im Vorjahr Verluste erwirtschafteten, latente Steuerforderungsüberhänge aus temporären Differenzen, aus Verlustvorträgen und aus Steuergutschriften in Höhe von 24,1 Mio. € (Vorjahr: 27,6 Mio. €). Diese wurden als werthaltig angesehen, da für die betreffenden Gesellschaften zukünftige steuerliche Gewinne erwartet werden.

Auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 707,4 Mio. € (Vorjahr: 743,9 Mio. €), von denen 255,5 Mio. € (Vorjahr: 146,2 Mio. €) begrenzt vortragbar sind, und auf Zinsvorträge in Höhe von 283,9 Mio. € (Vorjahr: 283,9 Mio. €) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet. Folglich ergab sich ein Gesamtbetrag nicht gebildeter aktiver latenter Steueransprüche auf Verlustvorträge in Höhe von 155,0 Mio. € (Vorjahr: 160,1 Mio. €). Davon entfielen 92,8 Mio. € (Vorjahr: 124,7 Mio. €) auf steuerliche Verlustvorträge, die grundsätzlich unbegrenzt vortragbar sind.

In der KION Group bestanden zum 31. Dezember 2021 in Deutschland körperschaftsteuerliche Verlustvorträge in Höhe von 109,3 Mio. € (Vorjahr: 134,9 Mio. €) und gewerbesteuerliche Verlustvorträge in Höhe von 98,5 Mio. € (Vorjahr: 115,6 Mio. €). Darüber hinaus bestanden außerhalb Deutschlands steuerliche Verlustvorträge in Höhe von insgesamt 571,4 Mio. € (Vorjahr: 542,8 Mio. €).

Der grundsätzlich unbegrenzt vortragsfähige Zinsvortrag betrug zum 31. Dezember 2021 in Deutschland 283,9 Mio. € (Vorjahr: 283,9 Mio. €).

Die passiven latenten Steuern waren den folgenden Bilanzpositionen zuzuordnen:

Die passiven latenten Steuern betreffen wie schon im Geschäftsjahr 2020 im Wesentlichen die im Rahmen der Akquisition von Dematic durchgeführte Kaufpreisallokation, insbesondere bei den immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen.

Die latenten Steuern in der Bilanz erhöhten sich zusätzlich im Rahmen der Kaufpreisallokation der Hans Joachim Jetschke Industriefahrzeuge (GmbH & Co.) KG (aktive latente Steuern um 4,9 Mio. €; passive latente Steuern um 5,3 Mio. €; Vorjahr Erwerb Digital Applications International Limited: aktive latente Steuern um 2,2 Mio. €; passive latente Steuern um 4,2 Mio. €). Aus der Währungsumrechnung wurde zum Bilanzstichtag ein Saldo aus bilanzierten aktiven und passiven latenten Steuern von insgesamt 9,9 Mio. € im Unterschiedsbetrag aus der Währungsumrechnung innerhalb des Sonstigen Konzernergebnisses eigenkapitalmindernd erfasst (Vorjahr: 12,0 Mio. € eigenkapitalerhöhend).

Auf temporäre Unterschiede in Höhe von 210,6 Mio. € (Vorjahr: 200,6 Mio. €) zwischen dem im Konzernabschluss angesetzten Nettovermögen von Konzerngesellschaften und der steuerlichen Basis der Anteile an diesen Konzerngesellschaften („Outside Basis Differences“) wurden keine latenten Steuern gebildet, da die KION Group in der Lage ist, den zeitlichen Verlauf der Umkehrung der temporären Differenzen zu steuern, und die Veräußerung von Beteiligungen auf unbestimmte Zeit nicht vorgesehen ist.

Überleitung der effektiven Ertragsteuern

Die nachstehende Übersicht zeigt eine Überleitung vom erwarteten zum effektiv ausgewiesenen Ertragsteueraufwand. Die Überleitungsrechnung des Konzerns ergibt sich dabei als Zusammenfassung der einzelnen gesellschaftsbezogenen und mit den jeweiligen länderspezifischen Steuersätzen erstellten Überleitungsrechnungen nach Berücksichtigung ergebniswirksamer Konsolidierungseffekte.