[36] Segmentinformationen

IFRS 8 folgt dem so genannten „Management Approach“, dem zufolge als Basis zur Bestimmung der operativen Segmente interne Berichte zugrunde zu legen sind, die der „Chief Operating Decision Maker“ regelmäßig verwendet, um Entscheidungen über die Zuteilung von Ressourcen zu einem Segment zu treffen sowie dessen Performance zu beurteilen. Hauptentscheidungsträger ist die Geschäftsleitung der KION Group bestehend aus Gordon Riske (CEO), Otmar Hauck (COO), Klaus Hofer (CHRO) und Harald Pinger (CFO).

Die Hauptentscheidungsträger steuern die KION Group seit dem Geschäftsjahr 2011 nach den beiden Marken Linde Material Handling (LMH) und STILL. Dem folgt die Segmentberichterstattung und berücksichtigt die entsprechende organisatorische und strategische Ausrichtung der KION Group.

Linde Material Handling (LMH)

Linde Material Handling agiert einerseits als Hersteller von Material Handling Produkten unter der Marke Linde, Fenwick und Baoli, sowie andererseits als Produzent von Hydraulikkomponenten, die sowohl in den eigenen Fahrzeugen als auch bei externen Herstellern zum Einsatz kommen.

Baoli agiert am Markt als eigenständige Marke und setzt seinen Fokus im Economy-Segment in China und anderen Wachstumsmärkten.

STILL

Die Marke STILL positioniert sich als führender Anbieter für die intelligente Steuerung von Intralogistik. Das Sortiment umfasst neben dem Kernprogramm (Gabelstapler, Lagertechnik und Schlepper) auch zukunftsweisende Dienstleistungen rund um den Materialfluss.

Als führender italienischer Hersteller bietet OM Stapler mit Elektro- oder Dieselantrieb sowie Lagertechnikgeräte im preisdominanten Kundensegment an, die sich durch hochwertige Technik und Zuverlässigkeit auszeichnen.

Die beiden Marken STILL und OM begannen in 2010 damit, ihre Aktivitäten zu bündeln und erhöhen so ihre Wettbewerbsfähigkeit, da sie beide von der Produktpalette und der Vertriebskraft des jeweils anderen profitieren. OM konzentriert sich dabei auf den italienischen Heimatmarkt und integriert die italienischen Aktivitäten des STILL Konzerns. Außerhalb Italiens integriert STILL mittelfristig die Aktivitäten der OM Gruppe in sein Netzwerk. Gleichzeitig ergänzt STILL die eigene Produktpalette um attraktive Produkte von OM, erhöht die Marktabdeckung erheblich und verbessert die Marktdurchdringung dieser Produkte über das eigene starke Vertriebsnetz enorm. Ab dem Geschäftsjahr 2011 werden die beiden Marken STILL und OM unter dem Segment STILL zusammengefasst und gemeinsam gesteuert.

Sonstige

Das Segment Sonstige umfasst die Gesellschaften der Marke Voltas sowie Holding- und Service-Gesellschaften der KION Group. Als Marke der KION Group konzentriert sich Voltas mit seiner Fertigung in Indien vorrangig auf den indischen Markt. Die Service-Gesellschaften erbringen für die KION Group segmentübergreifende Dienstleistungen. Der überwiegende Teil der Umsätze in diesem Segment entfällt auf interne IT- und Logistik- Dienstleistungen von den Service-Gesellschaften.

Basis für das interne Berichtswesen ist eine Darstellung der Ertrags- und Finanzlage auf der Grundlage fortgeführter Daten ohne Berücksichtigung des Erwerbsvorganges der KION Group im Dezember 2006 und ohne Berücksichtigung von Einmal- und Sondereffekten. In der Steuerungsgröße „EBIT Management Reporting“ sind, neben den bereits genannten Effekten, das übrige Finanzergebnis und das Equity-Ergebnis nicht enthalten. Die Segmentberichterstattung beinhaltet daher eine Überleitungsrechnung vom extern berichteten Ergebnis vor Zinsen und Steuern des Konzerns (EBIT) inklusive Effekte aus der KION Akquisition, Einmal- und Sondereffekten zum bereinigten Ergebnis der Segmente („EBIT Management Reporting“).

Für die Segmente gelten die gleichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze wie unter Textziffer [7] für den Konzernabschluss erläutert. Konzerninterne Transaktionen werden grundsätzlich wie unter fremden Dritten getätigt.

Die nachfolgenden Tabellen enthalten Informationen über die Geschäftssegmente des Konzerns für die Geschäftsjahre 2011 und 2010:

Der Außenumsatz stellt sich nach Regionen wie folgt dar:

Es existieren keine Beziehungen zu einzelnen Kunden, deren Umsatz im Vergleich zum Konzernumsatz als wesentlich einzustufen ist.

Eine Beschreibung der Finanzerträge und -aufwendungen einschließlich aller Zinserträge und Zinsaufwendungen ist unter den Textziffern [12] und [13] dargestellt.

Die Einmal- und Sondereffekte setzen sich im Wesentlichen aus Abfindungszahlungen, Sozialplankosten, Kosten im Zusammenhang mit Produktionsverlagerungen sowie Beratungskosten zusammen. Zudem sind in 2011 die Neubewertung von Kaufpreisverpflichtungen und die Neubewertung von bereits gehaltenen at-equity bilanzierten Anteilen an einem Unternehmen enthalten, über welches nach dem Erwerb von weiteren Anteilen ein beherrschender Einfluss ausgeübt werden kann. Die Effekte aus der KION Akquisition beinhalten per Saldo Abschreibung auf im Rahmen der Kaufpreisallokation aufgedeckte stille Reserven.

Die Segmentinvestitionen beinhalten die Zugänge zu immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen ohne Zugänge des Leasingvermögens. Eine separate Segmentierung des Leasingvermögens, ist unter Textziffer [17] dargestellt.

Die planmäßigen Abschreibungen betreffen immaterielle Vermögenswerte mit bestimmbarer Nutzungsdauer sowie Sachanlagen.

Die langfristigen Vermögenswerte ohne Finanzanlagen, Finanzinstrumente, latente Steueransprüche und Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses stellen sich nach Regionen wie folgt dar:

Zusatzangaben nach der künftigen Segmentstruktur

Im Jahr 2011 hat die KION Group die gesellschaftsrechtlichen und organisatorischen Strukturen geschaffen, um die Finanzdienstleistungsaktivitäten (Financial Services = FS) der Gruppe im Jahr 2012 separat zu steuern und abzubilden.

In den Kernvertriebsmärkten Deutschland, Frankreich, Großbritannien, Italien und Spanien wurden dazu eigenständige Financial Services (FS)-Gesellschaften gegründet. Weitere Gesellschaften in Ländern mit hohen Geschäftsanteilen im Bereich Finanzierung und Leasing werden schrittweise folgen. In Ländern mit geringfügigerer FS-Aktivität werden weiterhin Vertriebs- und Service-Gesellschaften auch das FS Geschäft betreiben.

Parallel hierzu wurde im Laufe des Jahres 2011 ein Berichtsmodell für die gesonderte Erfassung und die separate Steuerung des FS-Geschäfts aufgebaut, auf dem die Berichterstattung der KION Group zukünftig basieren wird. Um der signifikanteren Bedeutung der FS-Aktivitäten für die KION Group und der zukünftigen Segmentierung schon jetzt Rechnung zu tragen, werden im Folgenden auf der Basis des neu implementierten Berichtsmodells die Geschäftsaktivitäten nach der neuen Geschäftseinteilung als freiwillige Zusatzangabe dargestellt. Die freiwillige Zusatzangabe für die Berichtsperiode erfolgt nach den Grundsätzen von IFRS 8.

Neben den bereits beschriebenen Markensegmenten LMH, STILL und Sonstige werden die Finanzdienstleistungsaktivitäten in einem Segment Financial Services abgebildet:

Financial Services (FS)

Das Segment FS versteht sich als ein vertriebsunterstützender interner Finanzierungspartner für die Markensegmente. Die Tätigkeit von FS umfasst die interne Finanzierung der kurzfristigen Mietflotte, die Finanzierung des langfristigen Leasinggeschäfts für die Kunden der KION Group sowie das Risikomanagement. Beim langfristigen Leasinggeschäft tritt FS als Vertragspartner mit dem externen Kunden auf und übernimmt die Refinanzierung mit externen Finanzpartnern. Beim Kurzfristgeschäft besteht die Vertragsbeziehung von FS zu den Markensegmenten LMH und STILL sowie zu den externen Finanzpartnern. Das Risikomanagement umfasst neben dem Management des Restwertrisikos insbesondere das Kreditrisikomanagement, welches im Rahmen der Segmentierung und Separierung der Finanzdienstleistungsaktivitäten weiterentwickelt wurde. Die Steuerung des Segments FS erfolgt auf Basis des EBT.

Basis des – um FS erweiterten – Steuerungsmodells ist die Betrachtung von FS als interner Finanzierungspartner, der an der Schnittstelle zwischen den Markensegmenten und externen Finanzpartnern bzw. dem Kapitalmarkt operiert. LMH und STILL sowie FS werden folglich als selbständig agierende Teilkonzerne, Transaktionen zwischen diesen Segmenten grundsätzlich wie zwischen fremden Dritten abgebildet. FS erzielt aus seiner Geschäftstätigkeit ein laufendes, marktgerecht kalkuliertes (Zins-) Margeneinkommen. Überschüsse aus dem Leasinggeschäft, die über diese Zinsmarge hinausgehen, schlagen sich als Produzentenmarge im Geschäftserfolg der Markensegmente LMH und STILL nieder.

Für die Segmente gelten im Grundsatz die gleichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze wie unter Textziffer [7] für den Konzernabschluss erläutert. Abweichend davon werden interne Verkäufe der Markensegmente LMH und STILL an FS stets bei den Markensegmenten als Umsatz behandelt.

Beim langfristigen Leasinggeschäft werden Vermögenswerte und/oder Verbindlichkeiten dem FS-Segment zugeordnet. In der Ergebnisrechnung des FS-Segments schlagen sich damit auf der Aufwandsseite insbesondere Abschreibungen auf die Vermögenswerte, Zinsaufwendungen für deren Finanzierung sowie Kosten für den operativen Betrieb nieder. Diesen Belastungen stehen auf der Ertragsseite vom Kunden gezahlte Finanzraten (Leasingraten ohne Serviceanteil) gegenüber.

Während das langfristige Leasinggeschäft von einer Finanzdienstleistung für den externen Leasingnehmer geprägt ist, steht im kurzfristigen Vermietungsgeschäft die Servicefunktion im Vordergrund. Dem externen Kunden werden flexibel Mietgeräte aus einem Miet-Pool inkl. Serviceleistungen zur kurzfristigen Nutzung zur Verfügung gestellt. Der wirtschaftliche Erfolg in diesem Geschäftszweig hängt – anders als im langfristigen Leasinggeschäft – wesentlich von der realisierten Auslastungsquote der Mietflotte ab, deren Steuerung vollständig den Markensegmenten obliegt. Vor diesem Hintergrund verbleiben die mit dem Kurzfristgeschäft verbundenen Vermögenswerte und die hierauf entfallenden Erträge sowie Aufwendungen in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung der Markensegmente.

Bei der dem langfristigen Leasinggeschäft zugeordneten indirekten Vermietung („Sale with Risk“) entfällt die für das Leasinggeschäft ansonsten typische Finanzierungsfunktion des FS-Segments im Sinne eines Kreditgebers. Durch den bei diesen Transaktionen gegebenen Verkauf des Leasinggegenstands an den externen Finanzierungspartner stellen sich diese Geschäfte aus Sicht der Markensegmente vergleichbar einem Verkauf an einen Endabnehmer dar. Dementsprechend erfolgt auch die Bilanzierung und Ertragsvereinnahmung ausschließlich innerhalb der Markensegmente LMH und STILL.

Die Segmentinformationen nach Geschäftsfeldern stellen sich für die Geschäftsjahre 2011 und 2010 wie folgt dar: