Informationen zu Finanzinstrumenten
In > TABELLE 26 werden sowohl die Buchwerte als auch die beizulegenden Zeitwerte finanzieller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten gemäß IFRS 7 dargestellt.
Den Leasingverbindlichkeiten aus Sale-and-Leaseback-Transaktionen in Höhe von 1.037,5 Mio. € (31. Dezember 2016: 1.007,2 Mio. €) stehen Leasingforderungen aus Sale-and-Leaseback-Transaktionen in Höhe von 669,5 Mio. € (31. Dezember 2016: 663,4 Mio. €) und Leasingvermögen aus Sale-and-Leaseback-Transaktionen in Höhe von 390,3 Mio. € (31. Dezember 2016: 367,5 Mio. €) gegenüber.
Die Verbindlichkeiten aus Finance Leases innerhalb der sonstigen finanziellen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten aus der Finanzierung von Flurförderzeugen für die Kurzfristmiete in Höhe von 451,8 Mio. € (31. Dezember 2016: 440,0 Mio. €) sowie Restwertverpflichtungen in Höhe von 17,2 Mio. € (31. Dezember 2016: 16,7 Mio. €). Des Weiteren sind aus Beschaffungsleasingverträgen, deren Klassifizierung aufgrund ihrer vertraglichen Gestaltung als Finance Lease erfolgt, Verbindlichkeiten aus Finance Leases in Höhe von 28,2 Mio. € (31. Dezember 2016: 21,0 Mio. €) innerhalb der sonstigen finanziellen Verbindlichkeiten erfasst. Ebenfalls enthalten in den sonstigen finanziellen Verbindlichkeiten sind in Anspruch genommene designierte Leasingkreditlinien in Höhe von 24,5 Mio. € (31. Dezember 2016: 8,3 Mio. €).
Die zum 30. Juni 2017 in > TABELLE 26 ausgewiesenen nicht konsolidierten Tochterunternehmen und sonstigen Beteiligungen werden mit Ausnahme der Beteiligung an der Balyo SA zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Wertminderungen bilanziert, da beobachtbare beizulegende Zeitwerte nicht verfügbar sind und auch andere zulässige Bewertungsverfahren nicht zu verlässlichen Ergebnissen führen. Eine Veräußerungsabsicht für diese Finanzinstrumente besteht zurzeit nicht. Aufgrund des im Juni 2017 erfolgten Börsengangs der Balyo SA wird diese Beteiligung zum beizulegenden Zeitwert bilanziert.
Wertansätze nach Klassen |
26 |
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30.06.2017 |
31.12.2016 |
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in Mio. € |
Buchwert |
Beizulegender Zeitwert |
Buchwert |
Beizulegender Zeitwert |
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Finanzielle Vermögenswerte |
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Nicht konsolidierte Tochterunternehmen und sonstige Beteiligungen |
29,1 |
29,1 |
22,2 |
22,2 |
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Ausleihungen |
2,8 |
2,8 |
4,6 |
4,6 |
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Finanzforderungen |
37,9 |
37,9 |
21,3 |
21,3 |
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Sonstige Finanzanlagen |
19,2 |
19,2 |
20,7 |
20,7 |
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Leasingforderungen1 |
756,8 |
763,3 |
731,5 |
740,8 |
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Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
1.047,5 |
1.047,5 |
998,9 |
998,9 |
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davon Fertigungsaufträge mit aktivischem Saldo gegenüber Kunden2 |
129,0 |
129,0 |
103,1 |
103,1 |
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Sonstige finanzielle Forderungen |
88,5 |
88,5 |
60,6 |
60,6 |
||||
davon nicht derivative Forderungen |
52,1 |
52,1 |
50,3 |
50,3 |
||||
davon derivative Finanzinstrumente |
36,4 |
36,4 |
10,3 |
10,3 |
||||
Flüssige Mittel |
157,0 |
157,0 |
279,6 |
279,6 |
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Finanzielle Verbindlichkeiten |
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Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten |
1.474,7 |
1.482,3 |
3.175,8 |
3.188,6 |
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Schuldscheindarlehen |
1.007,0 |
1.010,6 |
– |
– |
||||
Sonstige Finanzverbindlichkeiten ggü. Nicht-Kreditinstituten |
8,9 |
8,9 |
7,2 |
7,2 |
||||
Leasingverbindlichkeiten1 |
1.037,5 |
1.041,0 |
1.007,2 |
1.017,5 |
||||
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
947,5 |
947,5 |
802,2 |
802,2 |
||||
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
608,2 |
609,9 |
571,9 |
576,7 |
||||
davon nicht derivative Verbindlichkeiten |
90,2 |
90,2 |
71,8 |
71,8 |
||||
davon Verbindlichkeiten aus Finance Leases1 |
497,2 |
498,9 |
477,7 |
482,5 |
||||
davon derivative Finanzinstrumente |
20,7 |
20,7 |
22,4 |
22,4 |
||||
Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts und Zuordnung zu den Bewertungsstufen
Folgende Tabellen zeigen für Finanzinstrumente, die zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, die Zuordnung der beizulegenden Zeitwerte zu den einzelnen Bewertungsstufen gemäß IFRS 13. > TABELLEN 27 – 28
Finanzinstrumente, bewertet zum beizulegenden Zeitwert (Fair Value) |
27 |
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Beizulegender Zeitwert, ermittelt nach |
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in Mio. € |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
30.06.2017 |
Finanzielle Vermögenswerte |
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46,5 |
davon nicht konsolidierte Tochterunternehmen und sonstige Beteiligungen |
9,7 |
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9,7 |
davon sonstige Finanzanlagen |
0,5 |
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|
0,5 |
davon derivative Finanzinstrumente |
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36,4 |
|
36,4 |
|
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|
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|
Finanzielle Verbindlichkeiten |
|
|
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20,7 |
davon derivative Finanzinstrumente |
|
20,6 |
0,1 |
20,7 |
Finanzinstrumente, bewertet zum beizulegenden Zeitwert (Fair Value) |
28 |
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|
Beizulegender Zeitwert, ermittelt nach |
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in Mio. € |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
31.12.2016 |
Finanzielle Vermögenswerte |
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10,8 |
davon sonstige Finanzanlagen |
0,5 |
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0,5 |
davon derivative Finanzinstrumente |
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10,3 |
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10,3 |
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Finanzielle Verbindlichkeiten |
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22,4 |
davon derivative Finanzinstrumente |
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22,1 |
0,3 |
22,4 |
Die Stufe 1 umfasst die Beteiligung an der Balyo SA sowie sonstige Finanzanlagen, deren beizulegender Zeitwert anhand notierter Preise auf einem aktiven Markt ermittelt wird.
Der Stufe 2 sind Zinsswaps und Fremdwährungstermingeschäfte zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert der derivativen Finanzinstrumente wird unter Berücksichtigung beobachtbarer Marktinformationen am Bilanzstichtag anhand geeigneter Bewertungsmethoden systemunterstützt ermittelt. Dabei wird das eigene Ausfallrisiko bzw. das Ausfallrisiko des Kontrahenten auf Bruttobasis berücksichtigt. Der beizulegende Zeitwert der Zinsswaps berechnet sich dabei aus dem Barwert der zukünftigen Zahlungsströme. In die Berechnung der Zahlungsströme fließen sowohl vertraglich vereinbarte Zahlungen als auch Forward-Zinssätze mit ein. Danach erfolgt die Abzinsung der berechneten Zahlungsströme auf Basis einer am Markt beobachtbaren Zinskurve. Der beizulegende Zeitwert der Fremdwährungstermingeschäfte wird durch die Barwertmethode mittels Terminkursen am Bilanzstichtag systemunterstützt ermittelt.
Die der Stufe 3 zugeordneten finanziellen Verbindlichkeiten betreffen eine Call-Option von Weichai Power auf 10,0 Prozent der Anteile an der Linde Hydraulics. Im Vergleich zum Jahresende 2016 lagen zum Abschlussstichtag keine wesentlichen Veränderungen der für die Fair-Value-Bewertung bedeutenden nicht beobachtbaren Parameter vor. In Zusammenhang mit der Call-Option wurden im 1. Halbjahr 2017 unrealisierte Gewinne in Höhe von 0,2 Mio. € im Finanzergebnis erfasst (1. Halbjahr 2016: 0,1 Mio. €).
Die KION Group schließt ausnahmslos Derivate mit Kontrahenten guter Bonität ab, um mögliche Ausfallrisiken weitestgehend auszuschließen.
Sofern Ereignisse oder veränderte Umstände vorliegen, die eine Umgruppierung in eine andere Bewertungsstufe erforderlich machen, erfolgt die Umgruppierung zum Ende einer Berichtsperiode. In den ersten sechs Monaten 2017 erfolgten keine Übertragungen zwischen den Finanzinstrumenten aus den Bewertungsstufen 1, 2 oder 3.