Steuerungssystem
Bedeutsamste Steuerungskennzahlen
Die wert- und wachstumsorientierte Strategie der KION Group findet ihre Entsprechung in der Unternehmenssteuerung. Mit den fünf bedeutsamsten Steuerungsgrößen (Key Performance Indicators, KPI) überprüft die KION Group fortlaufend Markterfolg, Profitabilität, Finanzkraft und Liquidität. Die Performance-Ziele der Gruppe und Segmente orientieren sich, ebenso wie die ergebnisabhängige Vergütung der Führungskräfte, an ausgewählten finanziellen Leistungsindikatoren. Die Steuerungskennzahlen werden grundsätzlich monatlich ermittelt und der Geschäftsleitung in einem umfangreichen Bericht zur Verfügung gestellt. Auf diese Weise kann das Management im Falle von Abweichungen zeitnah gegensteuern. > TABELLE 012
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Kennzahlen Unternehmenssteuerung |
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012 |
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in Mio. € |
Auftragseingang1 |
Umsatzerlöse |
EBIT bereinigt2 |
Free Cashflow |
ROCE |
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2015 |
5.215,6 |
5.097,9 |
482,9 |
332,7 |
11,9 % |
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2014 |
4.771,2 |
4.677,9 |
442,9 |
305,9 |
11,4 % |
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2013 |
4.489,1 |
4.494,6 |
416,5 |
195,6 |
– |
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Geschäftsvolumenbezogene KPIs
Auftragseingänge und Umsatzerlöse
Die Auftragseingänge und Umsatzerlöse werden differenziert nach Segmenten, Regionen und Produktkategorien im Berichtswesen der KION Group erfasst, um frühzeitig Wachstumsträger und relevante Entwicklungen zu identifizieren und zu analysieren. Der Auftragseingang ist ein Frühindikator für die Umsatzerlöse. Der Zeitraum zwischen dem Eingang und der Abrechnung eines Auftrags variiert dabei nach Geschäftsbereichen und Produktgruppen.
Ergebnisbezogener KPI
EBIT bereinigt
Zentrale Größe für die operative Steuerung und die Analyse der Ertragslage ist das bereinigte EBIT. Es entspricht dem Ergebnis vor Steuern und Finanzergebnis (EBIT), jedoch ohne Berücksichtigung der KION Group Kaufpreisallokation sowie von Einmal- und Sondereffekten.
Liquiditätsbezogener KPI
Free Cashflow
Der Free Cashflow ist die zentrale Kennzahl zur Steuerung von Verschuldungsgrad und Liquidität. Er wird durch das operative Geschäft und die Investitionstätigkeit der KION Group beeinflusst. Zinsen aus der Finanzierungstätigkeit werden nicht im Free Cashflow berücksichtigt. Ein zielorientiertes Working-Capital-Management und eine detaillierte Investitionsplanung unterstützen die Steuerung des Free Cashflows.
Rentabilitätsbezogener KPI
ROCE
Die Rendite des eingesetzten Kapitals (ROCE) findet seit dem Geschäftsjahr 2015 als zusätzliche bedeutsamste Steuerungskennzahl Verwendung. Sie errechnet sich als Verhältnis von bereinigtem EBIT zum eingesetzten Kapital. Der ROCE wird jährlich ermittelt und an die Geschäftsleitung berichtet. > TABELLE 013
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ROCE |
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013 |
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in Mio. € |
2015 |
2014 |
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Summe Aktiva |
6.440,2 |
6.128,5 |
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– Abzugsposten Aktiva1 |
–1.126,7 |
–1.034,3 |
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– Abzugsposten Passiva2 |
–1.261,9 |
–1.218,2 |
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Capital Employed |
4.051,6 |
3.876,0 |
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EBIT bereinigt |
482,9 |
442,9 |
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ROCE |
11,9 % |
11,4 % |
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Weitere Steuerungskennzahlen
Über die genannten bedeutsamsten Steuerungsgrößen hinaus verwendet die KION Group zahlreiche ergänzende finanzielle Leistungsindikatoren. Hier sind insbesondere die Nettoverschuldung zur Steuerung der Kapitalstruktur sowie die EBIT-Marge zu nennen, die neben dem ROCE als Vergütungskomponente und als Ziel im Rahmen der Strategie 2020 relevant ist. Weiterhin gibt es nicht finanzielle Leistungsindikatoren, die sich im Wesentlichen auf Kunden-, Mitarbeiter-, Nachhaltigkeits- und Technologiebelange beziehen und zum Teil als operative Frühindikatoren für die Entwicklung der finanziellen Kennzahlen herangezogen werden.
Die Markensegmente werden auf Basis der Größen Auftragseingang, Umsatzerlöse und bereinigtes EBIT gesteuert. Die Steuerung des Segments Financial Services erfolgt auf Basis des Ergebnisses vor Steuern (EBT) sowie der Eigenkapitalrendite (Return on Equity, ROE).