[14] Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Aufwendungen aus Steuern vom Einkommen und vom Ertrag in Höhe von 34.041 Tsd. € (Vorjahr: Erträge 34.722 Tsd. €) setzen sich zusammen aus 49.349 Tsd. € (Vorjahr: 14.997 Tsd. €) laufenden Steueraufwendungen und 15.308 Tsd. € (Vorjahr: 49.719 Tsd. €) latenten Steuererträgen. In den laufenden Steueraufwendungen sind Aufwendungen in Höhe von 2.602 Tsd. € (Vorjahr: Erträge 11.868 Tsd. €) enthalten, die frühere Geschäftsjahre betreffen.

Am Bilanzstichtag bestehen Ertragsteuerforderungen gegen Steuerbehörden in Höhe von 4.953 Tsd. € (Vorjahr: 4.550 Tsd. €) sowie Ertragsteuerverbindlichkeiten in Höhe von 15.439 Tsd. € (Vorjahr: 6.661 Tsd. €).

Latente Steuern werden bei temporären Bewertungsunterschieden zwischen den Steuer- und IFRS-Bilanzwerten angesetzt. Die latenten Steuern werden auf Basis der Steuersätze ermittelt, die nach der derzeitigen Rechtslage in den einzelnen Ländern zum Realisationszeitpunkt gelten bzw. erwartet werden. In Deutschland gilt ein Körperschaftsteuersatz von 15,0%. Unter Berücksichtigung eines durchschnittlichen Gewerbeertragsteuersatzes von 13,9% sowie des Solidaritätszuschlags (5,5% auf die Körperschaftsteuer) ermittelt sich für inländische Unternehmen, unverändert zum Vorjahr, ein kombinierter Steuersatz von 29,8%. Die für die Berechnung latenter Steuern angesetzten Ertragsteuersätze für ausländische Gesellschaften liegen zwischen 10,0% und 38,5% (Vorjahr: 10,0% und 37,8%).

Auf Unterschiede zwischen Buchwerten der IFRS-Einzelbilanzen und Steuerbuchwerten der Beteiligungsansätze („Outside Basis Differences“) in Höhe von 100.146 Tsd. € wurden keine latenten Steuern gebildet, da die KION Group in der Lage ist den zeitlichen Verlauf der Umkehrung der temporären Differenzen zu steuern und die Veräußerung von Beteiligungen auf unbestimmte Zeit nicht vorgesehen ist.

Die aktiven latenten Steuern sind den folgenden Bilanzpositionen zuzuordnen:

Die passiven latenten Steuern sind den folgenden Bilanzpositionen zuzuordnen:

Die passiven latenten Steuern betreffen im Wesentlichen die im Rahmen der Akquisition der KION Group durchgeführte Kaufpreisallokation, insbesondere bei den immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen.

Aktive latente Steuern in Höhe von 211.398 Tsd. € (Vorjahr: 161.119 Tsd. €) wurden nicht gebildet, da die Nutzung des Vermögensvorteils nicht wahrscheinlich ist. Von den nicht gebildeten aktiven latenten Steuern entfallen auf steuerliche Verlustvorträge 91.636 Tsd. € (Vorjahr: 74.263 Tsd. €), auf Zinsvorträge 116.060 Tsd. € (Vorjahr: 81.844 Tsd. €) und auf sonstige temporäre Differenzen 3.702 Tsd. € (Vorjahr: 5.012 Tsd. €).

Latente Steuern auf Verlust- und Zinsvorträge werden aktiviert, soweit zukünftig zu versteuernde Einkommen in ausreichender Höhe zur Realisierung zu erwarten sind. Von den im Vorjahr erstmalig angesetzten aktiven latenten Steuern auf Zinsvorträge in Höhe von 9.198 Tsd. € wurden in 2011 2.243 Tsd. € wertberichtigt, da auf Grundlage der zum Bilanzstichtag vorliegenden Erkenntnisse in der Zukunft mit der Nutzung eines geringeren Teilbetrags gerechnet wird. Der Gesamtbetrag der nicht gebildeten aktiven latenten Steuern auf Verlustvorträge in Höhe von 91.636 Tsd. € (Vorjahr: 74.263 Tsd. €) betrifft steuerliche Verlustvorträge, die unbegrenzt vortragbar sind.

In der KION Group bestehen zum 31. Dezember 2011 im Inland Verlustvorträge in Höhe von 381.941 Tsd. € (Vorjahr: 400.286 Tsd. €) für Körperschaftsteuer und Verlustvorträge in Höhe von 263.525 Tsd. € (Vorjahr: 288.910 Tsd. €) für Gewerbesteuer. Darüber hinaus bestehen ausländische steuerliche Verlustvorträge in Höhe von insgesamt 187.438 Tsd. € (Vorjahr: 183.353 Tsd. €).

Der unbegrenzt vortragsfähige inländische Zinsvortrag beträgt zum 31. Dezember 2011 464.939 Tsd. € (Vorjahr: 342.252 Tsd. €).

Die nachstehende Übersicht zeigt eine Überleitung vom erwarteten Ertragsteueraufwand zum effektiv ausgewiesenen Steueraufwand. Die Überleitungsrechnung des Konzerns ergibt sich hierbei als Zusammenfassung der einzelnen, gesellschaftsbezogenen und mit dem jeweiligen länderspezifischen Steuersatz erstellten Überleitungsrechnung nach Berücksichtigung ergebniswirksamer Konsolidierungseffekte. Der in der Überleitungsrechnung angewendete erwartete Steuersatz beträgt, wie im Vorjahr, 29,8%.