[14] Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Erträge aus Steuern vom Einkommen und vom Ertrag in Höhe von 34.722 Tsd. € (Vorjahr: 38.888 Tsd. €) setzen sich zusammen aus 14.997 Tsd. € (Vorjahr: 5.426 Tsd. €) laufenden Steueraufwendungen und 49.719 Tsd. € (Vorjahr: 44.314 Tsd. €) latenten Steuererträgen. In den laufenden Steueraufwendungen sind Erträge in Höhe von 11.868 Tsd. € (Vorjahr: 2.568 Tsd. €) enthalten, die frühere Geschäftsjahre betreffen.

Am Bilanzstichtag bestehen Ertragsteuerforderungen gegen Steuerbehörden in Höhe von 4.550 Tsd. € (Vorjahr: 16.761 Tsd. €) sowie Ertragsteuerverbindlichkeiten in Höhe von 6.661 Tsd. € (Vorjahr: 16.767 Tsd. €).

Latente Steuern werden bei temporären Bewertungsunterschieden zwischen den Steuer- und IFRS-Bilanzwerten angesetzt. Die latenten Steuern werden auf Basis der Steuersätze ermittelt, die nach der derzeitigen Rechtslage in den einzelnen Ländern zum Realisationszeitpunkt gelten bzw. erwartet werden. In Deutschland gilt ein Körperschaftsteuersatz von 15,0% (Vorjahr: 15,0%). Unter Berücksichtigung eines durchschnittlichen Gewerbeertragsteuersatzes von 13,9% (Vorjahr: 14,0%) sowie des Solidaritätszuschlags (5,5% auf die Körperschaftsteuer) ermittelt sich für inländische Unternehmen ein kombinierter Steuersatz von 29,8% (Vorjahr: 29,9%). Die für die Berechnung latenter Steuern angesetzten Ertragsteuersätze für ausländische Gesellschaften liegen zwischen 10,0% und 37,8% (Vorjahr: 12,5% und 38,7%).

Auf Unterschiede zwischen Buchwerten der IFRS-Einzelbilanzen und Steuerbuchwerten der Beteiligungsansätze („Outside Basis Differences“) wurden keine latenten Steuern gebildet, da die KION Group in der Lage ist den zeitlichen Verlauf der Umkehrung der temporären Differenzen zu steuern und die Veräußerung von Beteiligungen auf unbestimmte Zeit nicht vorgesehen ist.

Die aktiven latenten Steuern sind den folgenden Bilanzpositionen zuzuordnen:

Die passiven latenten Steuern sind den folgenden Bilanzpositionen zuzuordnen:

Die passiven latenten Steuern betreffen im Wesentlichen die im Rahmen der Akquisition der KION Group durchgeführte Kaufpreisallokation, insbesondere bei den immateriellen Vermögenswerten und Sachanlagen.

Aktive latente Steuern in Höhe von 161.119 Tsd. € (Vorjahr: 145.014 Tsd. €) wurden nicht gebildet, da die Nutzung des Vermögensvorteils nicht wahrscheinlich ist. Von den nicht gebildeten aktiven latenten Steuern entfallen auf steuerliche Verlustvorträge 74.263 Tsd. € (Vorjahr: 82.296 Tsd. €), auf Zinsvorträge 81.844 Tsd. € (Vorjahr: 59.704 Tsd. €) und auf sonstige temporäre Differenzen 5.012 Tsd. € (Vorjahr: 3.014 Tsd. €).

Latente Steuern auf Verlust- und Zinsvorträge werden aktiviert, soweit zukünftig zu versteuernde Einkommen in ausreichender Höhe zur Realisierung zu erwarten sind. Hinsichtlich des Gesamtbetrages der nicht gebildeten aktiven latenten Steuern auf Verlustvorträge in Höhe von 74.263 Tsd. € (Vorjahr: 82.296 Tsd. €), betreffen 0 Tsd. € (Vorjahr: 3.362 Tsd. €) steuerliche Verlustvorträge, die innerhalb von einem Jahr verfallen und 74.263 Tsd. € (Vorjahr: 78.934 Tsd. €) steuerliche Verlustvorträge, die unbegrenzt vortragbar sind.

In der KION Group bestehen zum 31. Dezember 2010 im Inland Verlustvorträge in Höhe von 400.286 Tsd. € (Vorjahr: 315.263 Tsd. €) für Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag und Verlustvorträge in Höhe von 288.910 Tsd. € (Vorjahr: 220.288 Tsd. €) für Gewerbesteuer. Darüber hinaus bestehen ausländische steuerliche Verlustvorträge in Höhe von insgesamt 183.353 Tsd. € (Vorjahr: 240.041 Tsd. €).

Der unbegrenzt vortragsfähige inländische Zinsvortrag beträgt zum 31. Dezember 2010 342.252 Tsd. € (Vorjahr: 220.242 Tsd. €).

Die nachstehende Übersicht zeigt eine Überleitung vom erwarteten Ertragsteueraufwand zum effektiv ausgewiesenen Steueraufwand. Die Überleitungsrechnung des Konzerns ergibt sich hierbei als Zusammenfassung der einzelnen, gesellschaftsbezogenen und mit dem jeweiligen länderspezifischen Steuersatz erstellten Überleitungsrechnung nach Berücksichtigung ergebniswirksamer Konsolidierungseffekte. Der in der Überleitungsrechnung angewendete erwartete Steuersatz beträgt 29,8% (Vorjahr: 29,9%).