Informationen zu Finanzinstrumenten
In > TABELLE 27 werden sowohl die Buchwerte als auch die beizulegenden Zeitwerte finanzieller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten gemäß IFRS 7 dargestellt.
Den Leasingverbindlichkeiten aus Sale-and-Leaseback-Transaktionen in Höhe von 945,6 Mio. € (31. Dezember 2015: 855,6 Mio. €) stehen Leasingforderungen aus Sale-and-Leaseback-Transaktionen in Höhe von 633,0 Mio. € (31. Dezember 2015: 592,0 Mio. €) und Leasingvermögen aus Sale-and-Leaseback-Transaktionen in Höhe von 339,1 Mio. € (31. Dezember 2015: 285,9 Mio. €) gegenüber.
Die Verbindlichkeiten aus Finance Leases innerhalb der sonstigen finanziellen Verbindlichkeiten beinhalten Verbindlichkeiten aus der Finanzierung von Flurförderzeugen für die Kurzfristmiete in Höhe von 419,8 Mio. € (31. Dezember 2015: 403,2 Mio. €). Sie sind im Wesentlichen dem Segment Financial Services zugeordnet und ergeben sich aus der konzerninternen Finanzierung des kurzfristigen Mietgeschäfts der Markensegmente Linde Material Handling und STILL durch das Segment Financial Services. Des Weiteren sind aus Beschaffungsleasingverträgen, deren Klassifizierung aufgrund ihrer vertraglichen Gestaltung als Finance Lease erfolgt, Verbindlichkeiten aus Finance Leases in Höhe von 18,9 Mio. € (31. Dezember 2015: 18,1 Mio. €) innerhalb der sonstigen finanziellen Verbindlichkeiten erfasst.
Die zum 30. September 2016 in > TABELLE 27 ausgewiesenen nicht konsolidierten Tochterunternehmen und sonstigen Beteiligungen werden zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Wertminderungen bilanziert, da beobachtbare beizulegende Zeitwerte nicht verfügbar sind und auch andere zulässige Bewertungsverfahren nicht zu verlässlichen Ergebnissen führen. Eine Veräußerungsabsicht für diese Finanzinstrumente besteht zurzeit nicht. Die nicht konsolidierten Tochterunternehmen und sonstigen Beteiligungen beinhalteten zum Jahresende 2015 darüber hinaus die zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Anteile an der Moden Diesel S.p.A. (vormals: MODEN DIESEL S.R.L) und der LR Intralogistik GmbH, die zum 1. Januar 2016 vollkonsolidiert wurden.
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Wertansätze nach Klassen |
27 |
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30.09.2016 |
31.12.2015 |
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in Mio. € |
Buchwert |
Beizulegender Zeitwert |
Buchwert |
Beizulegender Zeitwert |
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Finanzielle Vermögenswerte |
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Nicht konsolidierte Tochterunternehmen und sonstige Beteiligungen |
22,1 |
22,1 |
42,4 |
42,4 |
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Ausleihungen |
1,9 |
1,9 |
2,7 |
2,7 |
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Finanzforderungen |
20,2 |
20,2 |
15,4 |
15,4 |
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Langfristige Wertpapiere |
0,4 |
0,4 |
0,8 |
0,8 |
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Leasingforderungen1 |
704,0 |
709,2 |
653,7 |
658,4 |
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Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
734,7 |
734,7 |
670,5 |
670,5 |
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davon Fertigungsaufträge mit aktivischem Saldo gegenüber Kunden2 |
12,8 |
12,8 |
1,5 |
1,5 |
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Sonstige finanzielle Forderungen |
50,4 |
50,4 |
43,0 |
43,0 |
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|
davon nicht derivative Forderungen |
40,2 |
40,2 |
37,7 |
37,7 |
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|
davon derivative Forderungen |
10,2 |
10,2 |
5,3 |
5,3 |
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Flüssige Mittel |
230,2 |
230,2 |
103,1 |
103,1 |
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Finanzielle Verbindlichkeiten |
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Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten |
421,3 |
421,3 |
225,9 |
225,9 |
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Kapitalmarktverbindlichkeiten |
– |
– |
444,5 |
469,5 |
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Sonstige Finanzverbindlichkeiten ggü. Nicht-Kreditinstituten |
6,4 |
6,4 |
6,2 |
6,2 |
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Leasingverbindlichkeiten1 |
945,6 |
950,9 |
855,6 |
860,0 |
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Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
615,4 |
615,4 |
574,6 |
574,6 |
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Sonstige Verbindlichkeiten |
536,6 |
539,1 |
510,1 |
512,2 |
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|
davon nicht derivative Verbindlichkeiten |
35,4 |
35,4 |
58,6 |
58,6 |
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|
davon Verbindlichkeiten aus Finance Leases1 |
455,6 |
458,1 |
439,0 |
441,2 |
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|
davon derivative Finanzinstrumente |
45,6 |
45,6 |
12,4 |
12,4 |
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Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts und Zuordnung zu den Bewertungsstufen
Folgende Tabellen zeigen für Finanzinstrumente, die zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, die Zuordnung der beizulegenden Zeitwerte zu den einzelnen Bewertungsstufen gemäß IFRS 13. > TABELLEN 28 – 29
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Finanzinstrumente, bewertet zum beizulegenden Zeitwert (Fair Value) |
28 |
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Beizulegender Zeitwert ermittelt nach |
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in Mio. € |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
30.09.2016 |
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Finanzielle Vermögenswerte |
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10,6 |
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davon langfristige Wertpapiere |
0,4 |
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0,4 |
|
davon derivative Finanzinstrumente |
|
10,2 |
|
10,2 |
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Finanzielle Verbindlichkeiten |
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45,6 |
|
davon derivative Finanzinstrumente |
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45,1 |
0,5 |
45,6 |
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Finanzinstrumente, bewertet zum beizulegenden Zeitwert (Fair Value) |
29 |
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Beizulegender Zeitwert ermittelt nach |
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in Mio. € |
Stufe 1 |
Stufe 2 |
Stufe 3 |
31.12.2015 |
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Finanzielle Vermögenswerte |
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25,7 |
|
davon nicht konsolidierte Tochterunternehmen und sonstige Beteiligungen |
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19,6 |
19,6 |
|
davon langfristige Wertpapiere |
0,8 |
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|
0,8 |
|
davon derivative Finanzinstrumente |
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5,3 |
|
5,3 |
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Finanzielle Verbindlichkeiten |
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12,4 |
|
davon derivative Finanzinstrumente |
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11,9 |
0,6 |
12,4 |
Die Stufe 1 umfasst langfristige Wertpapiere, deren beizulegender Zeitwert anhand notierter Preise auf einem aktiven Markt ermittelt wird.
Der Stufe 2 sind sämtliche Fremdwährungstermingeschäfte zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert der Fremdwährungstermingeschäfte wird durch die Barwertmethode mittels Terminkursen am Bilanzstichtag systemunterstützt ermittelt. Dabei wird das eigene bzw. das Ausfallrisiko des Kontrahenten auf Bruttobasis berücksichtigt.
Die Fremdwährungstermingeschäfte der Stufe 2 enthalten transaktionsbedingte Devisentermingeschäfte, die im Juni 2016 zur Absicherung des Fremdwährungsrisikos abgeschlossen wurden, das aus der geplanten Akquisition der Unternehmensgruppe Dematic resultiert. Der Nominalwert dieser Devisentermingeschäfte beträgt insgesamt 2,5 Mrd. US-Dollar. Devisentermingeschäfte in einem Nominalwert von insgesamt 2,1 Mrd. US-Dollar dienen der Absicherung der Kaufpreisverpflichtung für die Unternehmensanteile und werden bilanziell unter Anwendung von Hedge Accounting abgebildet. Der beizulegende Zeitwert der als Sicherungsinstrumente in einem Cashflow Hedge designierten Devisentermingeschäfte belief sich zum 30. September 2016 in Summe auf –26,9 Mio. € und wurde erfolgsneutral im Sonstigen Konzernergebnis erfasst.
Die der Stufe 3 zugeordneten finanziellen Verbindlichkeiten betreffen eine Call-Option von Weichai Power auf 10,0 Prozent der Anteile an der Linde Hydraulics. Im Vergleich zum Jahresende 2015 lagen zum Abschlussstichtag keine wesentlichen Veränderungen der für die Fair-Value-Bewertung bedeutenden nicht beobachtbaren Parameter vor.
Zum 30. September 2016 ergeben sich die nachfolgend dargestellten Wertänderungen und Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung der ersten neun Monate. > TABELLE 30
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Entwicklung finanzieller Vermögenswerte / Verbindlichkeiten der Stufe 3 |
30 |
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in Mio. € |
Q1 – Q3 2016 |
Q1 – Q3 2015 |
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Stand zum 01.01. |
–0,6 |
31,7 |
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Im Finanzergebnis erfasste Gewinne |
0,1 |
2,3 |
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Abgänge |
0,0 |
–34,7 |
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Stand zum 30.09. |
–0,5 |
–0,7 |
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Gewinne der Periode aus finanziellen Vermögenswerten / Verbindlichkeiten der Stufe 3 |
0,1 |
2,3 |
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Veränderung unrealisierter Gewinne / Verluste der Periode für zum 30.09. gehaltene finanzielle Vermögenswerte / Verbindlichkeiten |
0,1 |
–0,1 |
Die KION Group schließt ausnahmslos Derivate mit Kontrahenten guter Bonität ab, um mögliche Ausfallrisiken weitestgehend auszuschließen.
Sofern Ereignisse oder veränderte Umstände vorliegen, die eine Umgruppierung in eine andere Bewertungsstufe erforderlich machen, erfolgt die Umgruppierung zum Ende einer Berichtsperiode. In den ersten neun Monaten 2016 erfolgten keine Übertragungen zwischen den Finanzinstrumenten aus den Bewertungsstufen 1, 2 oder 3.